合规与内部审计的关系 公司的目的：生存、发展、利润公司实现其目的、内部审计、内部控制、风险控制可以说是公司的“防火墙”、“健康医生”内部审计、内部控制、风险控制立足点指导组织战略目标、愿景、规划、近期、服务组织发展目标（短期目标），从这个角度来看，三个目标是一致的，让我们谈谈合规与内部审计的关系接下来我们一起去了解一下吧！
合规与内部审计的关系
公司的目的：生存、发展和利润。为了实现其目标，公司的内部审计、内部控制和风险控制可以说是公司的“防火墙”和“医疗保健医生”。内部审计、内部控制和风险控制的立足点应指导组织的战略目标、愿景和规划。最近，我们应该服务于组织某一阶段的发展目标（短期目标）。从这个角度来看，这三个目标的方向是一致的。
01、 法 务
基于市场的现代企业将面临合同行为、资本运营、知识产权、人力资源、环境保护、税收规划、公共关系、诉讼仲裁等各种风险。如何防范这些风险，达到保障企业安全经营的目的，从根本上防止潜在风险成为现实灾害，防患于未然，需要建立企业法律风险管理服务机构，完善企业法律风险管理体系。为了处理企业的日常法律事务，大型企业往往会在内部设立法律法规室或法律事务部。
鉴于公司的成立往往是为了盈利，在企业内部设立法律部门也是基于降低风险、减少损失、维护公司的合法利益，因此企业法律服务以一切服务于公司业务，服务于生产经营为基本目的，扩大服务范围，提高服务水平作为基本任务，通常称为服务于业务部门。
02、 合 规
国际标准化组织（ISO）在2014年12月15 国际标准每天都发布ISO19600年《合规管理体系指南》定义了“规则”：组织应制定适合其规模、复杂性、结构和运营的“合规义务”文件。合规义务信息应包括合规要求和合规承诺。前者包括监管机构制定和发布强制性法律法规、监管规定等，后者包括与社区、公共权力机构、客户签订的协议、组织要求、政策、程序、自愿原则、程序、环境承诺等。
广义的“合规”有三个含义。一是企业在生产经营过程中应当遵守法律法规，即企业应当遵守公司总部所在国和经营所在国的法律法规；二是企业经营应当遵守企业内部规章制度，包括企业经营行为准则；三是企业员工应当遵守良好的职业道德和道德规范。狭义的合规是指企业遵守反对商业贿赂的规定。
结合以上，应正确理解合规的“规定”：第一层是强制性法律法规，即企业总部所在国和经营所在国的强制性法律法规；第二层是企业对相关方（客户、股东、监管机构、内部员工等）的自愿承诺；第三层是企业应遵守良好的职业道德和道德规范、公共秩序和良好习俗，这些都不是强制性的，但在社会活动中得到了公众的广泛认可。
合规风险是指企业组织的集体行为和代表企业组织的个人行为是否遵守合规的“规则”的不确定性。
从合规的三个含义来看，第一层合规风险和第三层合规风险完全包含了企业内部控制风险的内容。
03、 风 控
企业风险控制是指企业的综合风险控制。2004年，首席运营官继续提出企业风险管理的整体框架，定义企业风险管理：“企业风险管理是一个受企业董事会、管理部门和其他员工影响的过程，包括内部控制及其战略和整个公司的应用，旨在为实现运营效率和效果、财务报告的可靠性和现行法律法规的遵守提供合理的保障。对企业风险管理的定义仍有太多内部控制的痕迹。实际上，企业风险包括市场宏观政策风险、客户偏好风险、合规风险、技术风险、质量风险、绩效能力风险等。
04、 内 审
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的是增加组织 价值和提高组织的运作效率。它通过系统和标准化的方法来评估和改进风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标。
从概念分析来看，内部控制也包括监督评价；内部审计是评估内部控制、风险管理和治理，以确保组织的正常运行，确保不偏离公司的目标。
05、 内部控制、风险控制和内部审计的关系
在集团内部管理方面，这三种关系具有一定的关系和作用。内部控制是风险控制和内部审计的基础，是风险控制和内部审计的基础，处于整个控制系统的前端。风险管理处于中端，可以为内部审计操作提供逻辑和方向，为内部审计确定问题（即评估后的风险）和审计方向（目标）提供准确的定位。
内部审计是对企业经营、内部控制、风险管理和公司治理进行评估和评估，以确保企业的业务工作按照既定的目标和标准公正完成。
从控制模式分析：内部控制、风险控制和内部审计是“基本分析和评价”的渐进关系和因果关系。从控制模式的角度来看，内部控制是提前控制，因为系统和过程是为管理而生的，以防止企业管理中的问题和错误。因此，它是预防和控制的范围；
风险管理主要在事件中进行分析和评估。当然，也可以提前进行。风险评估的基本内容和内容也是内部控制和系统流程。操作过程中的风险属于事件中的控制；即使事后分析风险，也是为了事件中的控制。因此，我个人认为风险控制是事件中控制的范畴。
内部审计，从三种关系来看：内部审计工作已在前两种之后，根据风险提示或结果，确认相应的节点（关键控制点），确认风险是否存在，是否有损失，是否可以解决或转移，根据此过程，内部审计是事后确认和评估，属于事后控制范畴。
PS：内部控制是点，风险控制是线，内部审计是用线串点形成表面。
06、 合规、内控和风险控制之间的关系
1.风险控制水平:合规-内控-风险控制
(1)合规是“打基础”
合规的核心：“确保公司的生产经营活动遵循内外法律、制度、法规、规范、指导等。”
合规产出：合规对抑制操作风险起着最基本的作用
合规性的缺点：只能发现问题而不能解决问题
(2)内控是合规的“最高等级”
内部控制的核心:不仅要求合规，还要检查“规则”的状态(是否完善，是否有配套指导，执行过程是否完善)
内部控制的重点：与合规相比，合规注重结果，内部控制注重过程。并在此基础上开发更完善的工具和方法（COSO框架）
内部控制的优点：内部控制是抑制操作层面风险的最佳手段
内部控制的缺点：内部控制对需要站在一定管理高度的风险（如战略风险等）无能为力。（例如，内部控制无法衡量资本市场波动将给公司带来多大风险）
(3)风险控制管理是风险控制的“最高形式”
风险控制管理的核心:“两个必须”
必须将风险管理的职能提升到高级管理层
必须设立独立于业务部门的风险管理部门
公司内各类风险相对分散独立，设立统一的部门，从管理层的角度检查风险，避免“头痛、头痛、脚痛”。
二、风险控制与内部控制的异同
（1）相同点
本质上，风险控制和内部控制是通过评估、预防和控制企业风险，从而促进企业经营目标的实现。
（2）不同点
第一两者从不同的角度审视风险
风险控制主要围绕企业战略经营目标，“自上而下”识别、评估和分析风险，提出风险预警和应急管理的战略和措施。
内部控制主要从合规和反欺诈的角度，“自下而上”诊断招标采购、销售、资金等具体操作过程中的内部控制缺陷，并进行整改。
风险控制就像企业的“保健医生”，主要职责是“治病”。内部控制就像企业的“急诊医生”，主要职责是“治病”。
第二种处置风险的工具不同
风险控制主要采用风险地图、流程数据分析、问卷调查、控制分析、专家评分等工具。随着企业信息化程度的逐步提高，以数据分析为核心的定量风险分析和风险评估指标体系（如REI指数）越来越受到重视。
内部控制主要采用例行审计、专项审计、合规检查等形式，主要采用交叉测试、控制测试等工具，诊断关键业务和重要流程的内部控制设计和运行缺陷。
目标导向一致：战略目标导向
内部审计、内部控制、风险控制是基于治理、监督等因素的“产品”，继续追溯的动机。
从内部角度看，两权分立（所有权和经营权）是重要因素之一。从外部角度看，组织经营应符合法律法规的要求。
内部审计、内部控制和风险控制是对公司经营、人、事、利益的制衡，是促进组织健康发展的一种制衡。，
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